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联系我们 采购信息矛盾、营收勾稽存疑 珂玛科技信披真确性究竟几何
发布日期：2024-09-29 09:23 点击次数：76
4月29日联系我们，深交所公告答应了苏州珂玛材料科技股份有限公司（下称：珂玛科技或刊行东说念主）的创业板首发注册肯求，保荐机构为中信证券。此时距珂玛科技首发过会已约15个月。然则聚首珂玛科技陈说材料、公开信息及勾稽议论，珂玛科技仍存在采购信息矛盾及涉营收勾稽议论分歧、募投技俩未批先建等方面的情形。
原材料采购金额反覆无常
氧化钇熔射粉行为珂玛科技主要原材料之一，注册稿闪现2021年至2023年度珂玛科技采购氧化钇熔射粉的金额远离为2267.90万元、1502.94万元、1841.23万元，占年度原材料采购总和的比例远离为17.00%、8.77%、10.39%。
图片起原：珂玛科技注册稿
而所闪现同期对前五大供应商的采购情况浮现，苏州连山机电有限公司行为刊行东说念主主要供应商，2021年至2023年度刊行东说念主对该公司采购氧化钇熔射粉的金额远离为2680.17万元、1718.53万元、2092.72万元，占对应各期原材料采购总和的比例远离为20.09%、10.03%、11.81%。也即是说仅对苏州连山机电有限公司采购氧化钇熔射粉的金额就比同期采购氧化钇熔射粉的总和远离多出412.27万元、215.59万元、251.49万元。
图片起原：珂玛科技注册稿
此外，陈说稿浮现，2019年和2020年度，珂玛科技采购氧化钇熔射粉的金额远离为697.77万元、2220.91万元，占同期原材料采购总和的比例远离为14.13%、24.86%。而同期闪现对苏州连山机电有限公司采购氧化钇熔射粉的金额远离为1029.88万元、2745.40万元，占同期原材料采购总和的比例远离为20.85%、30.74%。
证监会一再强调，“陈说即担责”，并条目压严压实拟刊行证券的科技型企业及有关中介机构包袱，确保信息闪现的真确准确完好。珂玛科技闪现信息反覆无常的时局，是闪现不严谨已经包袱未落实到位，企业并未对此给出回话。
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勾稽议论分歧营收真确性几何
注册稿浮现，珂玛科技2021年至2023年各期营收远离为34501.58万元、46246.94万元、48044.96万元，复合增长率达到18.01%；归母净利润远离为6708.88万元、9323.62万元、8186.07万元，复合增长率达到10.46%。中枢时刻家具和业绩收入占各期营收的比例远离为97.78%、99.68%和99.25%。
同期清除现款流表浮现，2021年至2023年同期销售商品、提供劳务收到的现款远离为21633.45万元、33808.31万元、39273.00万元。以此盘算推算各期收现比远离为0.63、0.73、0.82。
而聚首陈说稿内容，刊行东说念主2020年至2023年各期应收账款账面余额远离为7783.82万元、12606.52万元、16341.51万元、25311.19万元。其中2021年至2023年度各期应收账款账面余额远离较上期加多的金额远离为4822.70万元、3734.99万元、8969.68万元。
笔据营收、收现与应收账款三角均衡表面，在上期应收账款余额的基础上，本期营收金额应与本期销售商品、提供劳务收到的现款及本期应收账款余额加多额之和相吻合。然则在2020年应收账款余额的基础上，刊行东说念主2021年至2023年各期销售商品、提供劳务收到的现款与应收账款余额加多金额之和远离为26456.15万元、37543.30万元、48242.68万元。其中2021年和2022年金额比所闪现营收少8045.43万元、8703.64万元，占所闪现营收额的比例远离为23.32%、18.82%。
图片起原：笔据珂玛科技整理
对于2021年和2022年所闪现营收金额远离比表面营收金额多出8000多万元的合感性及是否涉存在提前详情营收的情形，昆明小程序开发珂玛科技未予回话。而聚首所闪现采购氧化钇熔射粉信息反覆无常的时局及对应的各期毛利率，不得不让东说念主对其营收的真确性产生质疑。
募投技俩或涉未批先建
珂玛科在陈说材料中闪现，这次IPO拟募资90000.00万元远离用于先进材料坐褥基地技俩、泛半导体中枢零部件加工制造技俩、研发中心建造技俩及补充流动资金。其中先进材料坐褥基地技俩施行主体为珂玛科技，技俩总投资44018.30万元，拟使用召募资金3000.00万元。聚首2022年11月更新的招股书内容，刊行东说念主2022年上半年在建工程为2725.21万元，较2021年末460.87万元权贵加多的原因，主要系建造“先进材料坐褥基地技俩”所致。
图片起原：珂玛科技招股书
小程序开发对应的是，公开报说念浮现，该技俩开工建造时辰为2022年4月21日。而苏州市生态环境局对该技俩标环评批复时辰为2022年6月21日。也即是说开工建造时辰比赢得环评批复时辰早2个月。
图片起原：苏州高新区管委会网站
图片起原：公益环境数据中心
笔据《中华东说念主民共和国环境保护法》第六十一条，建造单元未照章提交建造技俩环境影响评价文献大略环境影响评价文献未经批准，私行开工建造的，由负有环境保护监督处置责任的部门责令罢手建造，处以罚金，并不错责令恢规复状。
对于“先进材料坐褥基地技俩”开工建造时辰早于环评批复时辰约两个月的时局，是否可贯通为“未批先建”，珂玛科技也未回话。
另外，对于泛半导体中枢零部件加工制造技俩，招股书闪现施行主体为四川珂玛（四川珂玛材料时刻有限公司），总投资15000.00万元，建造周期为3年，拟使用本次刊行的召募资金12000.00万元，技俩建成投产后，将领有包括先进陶瓷、石英、金属等半导体有关零部件新品加工认为5万件/年的产能以及半导体斥地零部件阳极氧化认为20万件/年的产能，运营期年均净利润达3820.83万元。而该技俩环评讲述浮现，该技俩将新建厂房17921平米，其中半导体斥地中枢零部件制造加工区（含仓库）瞻望11821平米，名义处理区6100平米；甲类库房179平米；甲类厂房63平米，技俩建成后将新增泛半导体斥地零部件加工制造10000套的坐褥才智。新建技俩产能闪现不一的时局及之间换算议论的贯通，珂玛材料或应有必要进一步讲明。
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