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非洲的财政情状：一个世纪增长的凭据
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作家：Thilo N.H. Albers，柏林洪堡大学经济学系博士后；Morten Jerven，隆德大学经济史系素质；Marvin Suesse，都柏林圣三一学院经济史系助理素质。
来源：Thilo N.H. Albers, Morten Jerven and Marvin Suesse, “The Fiscal State in Africa: Evidence from a Century of Growth,” International Organization, Vol. 77, No. 1, 2023, pp. 65-101.
导读
咫尺发展中国度的国度才调水平何如？本文构建了一个新数据集，其中包含从 1900 年到 2015 年 46 个非洲国度的税收数据。数据表示，非洲政体的平均财政才调增长强盛，但也存在很大的互异。实证分析标明，民主轨制和国度间战斗等典型的国度建构身分在诠释不同的增长旅途互异的作用有限。另一方面，通过外部资金（external finance）获取和殖民主义留传问题来诠释非洲政体与国际环境之间的关系，是相连它们投资财政才调的不同方面的要津。这些视力为既有的国度建构表面增添了紧要的细节。外部资金的可获取性不仅会谢透澈财政才调的投资，并且还会调度既有巨擘（canonical）国度建构身分的效率。需要强调的是，本文并不试图股东非洲国度确立的一般表面，实证效率的异质性教导咱们不要这么作念：在非洲，财政才谐和寰球服务之间的赓续是各样和复杂的。
数据：税收和财政才调
本文数据来源各样，主如若从属国预算、收入报表（revenue statements）和国际货币基金组织第四条策划文献（Article IV consultation documents）。本文先将找到的扫数收入数据明白成最小的组成部分，称为神志（items），这些肤浅是单项税收的收入流，如殖民时期的茅庐税或铜出口税；再按当代界说将每个神志从头分类，分为胜仗税、盘曲税（又分为盘曲税本级和交易税）、非税一般收入（non-tax ordinary revenue）、资源收入和临时收入（extraordinary revenue），终末加总每个类别中的扫数神志。并非扫数这些类别都与财政才调相关，本文将财政才调界说为政府永恒可征收的收入。与好多文献一样，本文用难以征收的税种的收入来推断财政才调，并扣除周期性影响（cyclical effects）。这基于两个假设。起原，尽管难以征收的税种需要无数的前期投资，但它们最终能提供比交易税更大的收入流。这一假设与当代横截面数据的模式一致：当国度从胜仗税中获取的收入份额较大时，税收收入占 GDP 的比例就较高。其次，与交易税或资源税比较，难以征收的税种的收入流波动较小。事实上，依赖交易税的发展中国度的收入肤浅比依赖胜仗税的国度更不通晓。数据也表示了一样的模式：总收入的波动性与交易税和资源税所占的比例有系统的关系性。
因此，著作在推断财政才调时捣毁了交易税和资源税，而是胜仗税和盘曲税，后者包括升值税（VAT）。在发达经济体中，盘曲税肤浅被视为容易征收的税种，但在发展中国度，在有用征收升值税之前需要建立关系的轨制和技能。终末，著作对格式收入进行平减，将其改造为实质收入。在数据集的大部分时期，工资短长洲列国政府的主要支拨，因此，本文将格式工资四肢税收的平减指数。这么，财政才调就不错用一个迥殊念念的单元来默示——政府从每个工东说念主那处获取的职责天数：
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使用工资数据的原因起原是因为它记载较无缺，其次还因为它反馈了政府纳税和支拨最活跃的地区的情况（本文仅使用城市工资数据）——非洲政事以城市为中心。除此以外，还不错捕捉到从属国国度的一个紧要特征——从属国政府通过将就处事来补充货币税收（monetary taxes）。
著作用两个方法进修财政才调推断容貌是否正确，起原是测算是否反馈了税收计策的变化。东说念主头税率（head tax rate）和税收之间存在密切赓续，但税率无法诠释无数的互异——现存税率的推广情况、进行东说念主口普查的行政才调以及纳税东说念主的遵纪遵法情况，对财政才调的推断应该包含这些方面。其次，在闻明义 GDP 数据的时期，将本文的计较与税收占 GDP 的比重进行比较后发现二者高度关系，且本文的平减指数波动较小，因为它不受国内分娩总值特异性波动（idiosyncratic swings）的影响。
一言以蔽之，本文为跨时空比较非洲国度财政才调提供了一个有用法子。本文的数据集对 41 个非洲政体进行了近乎全面的障翳，还对另外五个政体（吉布提、埃塞俄比亚、利比里亚、利比亚和索马里）进行了全样本（full sample）斟酌（数据范围范围仅限于二战之后）。
1900 年以来非洲国度的财政收入模式
图1总结了非洲财政情状的演变。上图表示了各政体一般收入（ordinary revenues）总数的平均水平，以及财政才调的平均水仁爱中位数，下图表示了财政收入的组成。
财政情状的一个过去未被宠爱的特色相称突出：20 世纪是一个增长的世纪，尽管这种增长并不老是通晓的。财政收入的增长并不老是由于资源税或交易税比重的提高。东说念主们对非洲弱国度的倡导主要源于 1980 年至 2000 年的危险时期，而忽略了这几十年之前和之后的强盛增永劫期。自 20 世纪 90 年代以来，难以征收的税种所占比例有所高涨，而交易税所占比例则大幅下跌。
上图中自 20 世纪 60 年代以来，平均值与中位数之间的互异不休扩大，这在一定进度上阐述了不同期期和不同政体之间的税收才调互异雄伟。在认真斟酌特定政体的发展轨迹之前，本节将从定性的角度斟酌总体趋势。
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（一）早期从属国时期：1900-1914
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领先，殖民者无法在当地建立安稳的统领，财政才调也相应较低，信贷商场也只对埃及、摩洛哥和马达加斯加等少数几个主权国度怒放。因此，投资财政才调成为殖民国度的首要任务，时常发生的税收叛乱就短长洲东说念主对这种财政膨胀进行反水的发达。早期殖民政体有两种容貌：交易税和将就处事：将就处事使国度的税收平均每东说念主加多 2 到 12 个处事日，在葡萄牙从属国以致更多；交易税是将从属国栽种经济作物（尤其是油料作物、橡胶和棉花）货币化，在口岸很容易管制。
（二）战斗和战间期：1915-1945
在战间期，殖民者初步寻求在经济上开垦其非洲领地。欧洲不休恶化的经济时事使从属国政府赓续加多胜仗税。白东说念主假寓者的涌入提供了纳税基础，使得从属国政府尝试征收所得税。此时殖民政府也曾树大根深，很少受到武装叛乱的挑战，因此，实质税收收入的增长大部分来自对非洲东说念主口纳税的扩大。除此以外，非洲政体不得不承担在其河山上发生战斗的远征军（expeditions）、招募士兵和雇佣劳工的用度。在好多政体中，由于其他收入来源的短缺，胜仗税的征收因此大幅加多。图 1 中叶界大战期间胜仗税所占份额的增长反馈了这种构奏效应。从皆备值来看，难以征收的税收的年均增长率也居高不下。
（三）殖民后期：1946-1959
跟着从属国时期的收尾，财政才调增长赋闲。可能是出于对政事变革的预期，殖民者只追求最低循序的国度确立主见。另外，20 世纪 50 年代中期，资源出口的精深兴旺延伸了图 1 所示的非洲财政国度对交易税的依赖。战后日益流行的发展理念使殖民者终于将寰球产物的供应扩大到了行政和安全以外。
（四）孤独初期：1960-1979
孤独之初，好多非洲国度的政府奉行国度主导经济增长的发展理念，对财政才调进行了无数投资。如图 1 所示，这一时期实质税收翻了一番，总收入的增长更为强盛，这在很猛进度上反馈了资源收入的强盛增长。在扩大胜仗税收的同期，非洲国度赓续依赖交易税，这是发展型国度的一个特色——掌握出口税为工业投资提供资金，这标明非洲主权国度在条目老练时约略完了财政增长。
（五）危险：1980-1999
20 世纪 80 年代确乎短长洲国度的危险时期，各政体的实质税收平均增长接近零，好多政体的实质税收出现崩溃。交易目田化计算减少交易税以及特有化后非税收入减少，总收入的增长也很低。诚然平均税收在 20 世纪 90 年代略有规复，但图 1 中的税收中位数标明，大多数国度直到世纪之交才走出危险。非洲这一时期的相通层更迭时常且无端正，政府精深不民主，穷乏纳税的正当性，这些身分很可能松开了投资财政才调的积极性。
（六）复苏：2000-2015
新世纪开端，非洲实质税收收入强盛复苏，这一增长主如若由盘曲税（升值税）推动的，胜仗税收入也有增长。税收的大幅增长与几次民主化同期发生，尽管并非扫数的民主化都是永恒性的。此外，资源收入也一直保持活跃。关联词，列国财政才调的差距并莫得缩小。
决定非洲国度财政才调的身分
本文的历史分析标明了国内务治体制、国际破裂、外部资金和殖民遗产在构建财政才调方面的紧要性。现在制定一个谐和框架来相连这些不同的身分。
（一） 巨擘身分
基于Besley 和 Persson的财政国度经典表面，本文从政府、反对派和公民的关系提议并进修以下假说：
加多难以征收的税收收入（即财政才调）需要政府在东说念主口普查、收入评估和基础法子确立方面进行短期支拨，但政府更迭可能会裁减投资的预期讲演。
假说1（政府更迭）：如果现任政府有可能失去职权，对财政才调的投资就会减少。
如果存在这种有凝合力的轨制，反对派就更有可能觉得对财政才调的投资是为了将来的共同利益，政府和反对派都能从中受益。这将使政府更容易进行纠正，提高财政才调。此外，企业小程序开发公司民主政体的公民觉得我方与政体的将来息息关系，因此会更多地遵从税法。
假说2（有凝合力的轨制）：如果行政部门纯正的再分派支拨受到放弃，对财政才调的投资就会加多。
政府和反对派的支拨偏好也可能因共同利益而端正而聚拢在沿路，举例战斗等外来冲击胁迫到政府和反对派的生计。不外，斟酌非洲历史的学者对战斗创造国度表面持怀疑作风，大部分文献都指出非洲穷乏国度间破裂。不外，分裂殖民时期和后殖民时期的战斗相称紧要。除此以外，访佛于国际破裂，国内破裂可能会加重中央政府的税收压力。关联词，内战会松开政府限度河山的才调，并导致利益分裂而非共同利益，好多东说念主将 20 世纪 80 年代和 90 年代初非洲国度财政才调的松开颓败于内战。
假说3（共同利益冲击）：需要政体内扫数利益集团作念出谐和反应的冲击将导致税收加多。
（二） 外向性与非洲财政国度
除了上述经典身分，非洲特有的国度建构表面强调殖民遗产和外部资金供应的紧要性。外向性是一种经济机制——统领者投资国内财政才调的动机取决于其契机成本，即从其他收入来源获取的讲演，基于其他收入来源提议假说4：
假说4（外部收入）：如果资源收入的价值加多、可获取的政府间滚动支付（如赈济）加多，或进入外部信贷商场的契机加多，对财政才调的投资将会减少。
需要细心的是，外部资金会与典型力量共同施展作用，举例国外助助减少了统领者对国内选民需求的回话，因此对消有凝合力的轨制的积极作用。
假说5（外部收入的调度作用）：外部收入的可获取性会舒缓国内机构、政府通晓性和破裂对财政才调的影响。更高水平的外部资金将对消这些典型变量的积极影响。
诚然外部经济环境是 "外向型 "的中枢要素，但非洲国度表面家也强调外部政事环境，尤其是殖民主义在影响才调确立方面的中枢作用，殖民遗产对非洲国度建构的影响已有诸多文献论证。
假说6:（政事外向性）：典型身分的影响受殖民主义过甚遗产的影响。
实证策略
以下是本文典型力量和外部力量的假说中触及变量的处理容貌和数据来源：
（一） 政府更迭
根据本文的表面框架，政府更迭是掌抓行政职权的集团的变化，而不是相通东说念主个东说念主的变化。本文根据V-Dem（民主各样性，Varieties of Democracy）数据集将其编码为编造变量。
（二） 有凝合力的轨制
使用V-Dem测量民主质料中的目田民主计较（“liberal democracy”），强调行政制约的进度和对少数群体的保护，反馈了政府不可松驰对其所属群体进行再分派。
（三） 破裂
本文用两个法子对武装破裂进行分类：破裂的年代（殖民时期或后殖民时期）和敌手的性质（国度或非国度）。由此得出四种破裂类型：殖民时期的国际战斗；孤独后的国际战斗；反殖民举义；以及孤独后的内战。该变量为编造变量，关于后殖民时期的破裂，使用 UCDP/ PRIO 数据库；殖民时期的则使用 Brecke 提供的清单进行编码。
（四） 外部赈济
关于后殖民时期，用各政体与安招待五大常任理事国的政体相似度进度来测量获取赈济的契机，议论到国内财政压力会影响对外助助支拨，因此用亲疏进度加权该国的预算均衡（budget balance）：
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殖民时期则假设其完全由母国财政情状决定。
（五） 本钱商场准入
在殖民时期，母国严格限度从属国在国际商场上的假贷才调。因此，用一个随时候变化的编造变量测量从属国在轨制上是否有才调刊行债务。将这一变量与全球利率的倒数交互，以反馈信贷商场准入在低利率时期更为紧要：
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（六） 资源出口
资源出口的价值取决于寰球商场价钱的波动，这一价钱关于国内财政压力来说是外生的。本文拓展巴兹（Bazzi）和布拉特曼（Blattman）的商品数据集（始于1957年）至殖民时期，将每种商品辞寰球商场的价钱与该商品出口份额交互，从而得出资源出口指数；用英好意思价钱指数对格式价钱进行平减，终末用低级产物出口占国内分娩总值的比重加权得出指数。
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（七） 政事外向性
用假寓者和种族数据集来测量（见附件）。
（八） 模子
尽管本文的自变量和协变量征集的是年度数据，但在认真分析中为裁减短期波动使用的是五年平均值，因变量为财政才调的差分。著作将破裂发生和政府更迭滞后一个时期，以捣毁同期效应（如战斗变成的物资破损）的遏制。
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根据假说5，外部收入会调度典型变量的影响，因此不错将模子施行为交互模子。外部融资不是线性的，而是分为低、中、高三类分别与典型变量交互，从而评估其在不同外部融资水平下的旯旮效应，对殖民遗产调度作用的评估访佛。
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面板数据效率
（一）财政才调的经典和外向诠释变量
表 1 表示了从经典变量的基准追忆到迟缓加多外部变量和限度变量的效率（第（7）列为法子化总共）。效率总体上与表面和历史分析所展望的主见一致。民主得分较高的国度在财政才调方面的投资较多，而政府时常更迭则会导致投资下跌。一样，获取外部信贷或赈济较多的政体在提高国内税收的能源较弱，法子化总共标明国际环境相称紧要。关联词，一些总共，尤其是民主得分，仅有轻飘的显贵性，破裂则在在统计上完全不显贵。本文的外部融资计较和非洲政府发布的赈济收入数据高度关系性裁减了测量障碍存在的可能性。可能的诠释是，议论到列国的雄伟异质性，忽略调度效应会变成单方面的效率。
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著作构建了一个准安危剂进修摒除一个潜在的问题——本文的协变量可能肤浅与影响政府收入而非财政才调自己的身分关系。而当著作使用一般收入总数而非财政才调四肢因变量时，大部分变化都由 GDP 来诠释，政府更迭和信贷商场准入等变量则变得不紧要，这标明本文的测量方法遂愿捕捉到了财政才调。
（二）外向身分的调度作用
表 2 表示去殖民化使殖民政府对财政才调的投资大幅减少，第（2）、（3）和（4）列根据 H5 探究了获取外部融资何如舒缓政府不通晓的影响。底部面板的旯旮效应标明，在获取外部资金中等或较高的情况下，政府更迭会导致财政才调下跌；比较之下，如果统领者不可依靠外部融资，政府的高更迭率在松开财政才调方面的作用并不显然。
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表 3 将民主得分与英国从属国编造变量以及欧洲假寓者比例交互，表示了外部资金何如调度民主的影响。表中下部的旯旮效应标明，在（前）英国从属国和（历史上）有无数假寓者的从属国，更多的民主会导致更多的财政才调投资，而非英国从属国和非假寓者从属国则分别莫得这种效应。更为“民主”的前从属国留住了健硕的财政国度，但这些国度都是建立在种族敌视基础之上的。种族的紧要性一直延续于今，第（3）列进修了民主在提高财政才调方面的告捷取决于低水平的种族分裂。总之，殖民主义塑造了非洲国度的轨制和种族政事。这影响了民主等典型身分何如提高财政才调。本文发现，财政外向型身分（即赈济和资源出口）也施展着访佛的作用，第（4）列表示了独一在获取赈济有限的情况下，民主才会对财政才调的擢升产生积极影响。第（6）列表示了资源出口也会调度民主体制的影响。中间面板的旯旮效应标明，在出口闹热发展的情况下，民主进度较高的国度比较低的国度在财政才调方面插足更多。这标明，民主政府不错在经济荣华时期掌握资源收入投资财政才调。而一朝引入民主与资源之间的交互作用，底下板中调度身分（高资源出口）的旯旮效应就会变为负显贵。
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表 4 分别分析了殖民时期和后殖民时期的国度间战斗对财政才调的影响，第（1）列和第（2）列的比较表示殖民时期国度间战斗的总共为正且显贵，而非洲主权国度时期的情况则违反。变成这种互异效应的一个身分可能是殖民时期（包括寰球大战）的破裂规模更大，而咱们对破裂发生率的二元推断法子并不可很好地反馈这小数。比较之下，孤独后的非洲国度间战斗相对较少，其规模也不具有全球性。第（3）列至第（8）列窥探了外部资金何如调度战斗的影响，发现不同水平的赈济并不影响战斗与财政才调之间的关系。与此违反，第（4）列和第（7）列的就主权国度而言，咱们的斟酌效率标明，战时资源出口的荣华导致了财政才调的下跌，而出口疲软并莫得导致财政才调的增强。
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表 5 将要点转向殖民时期和后殖民时期的内战。与基准追忆一样，莫得发现内战显贵松开了税收才调，这小数在两个时期都适用。一样，本文也莫得发现赈济、信贷或资源出口的调度。
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论断
本文的斟酌标明，在收入方面，好多非洲国度财政才调使增长而不是失败。从历史上看，当环境故意时，非洲列国政府的税收才调就会大幅提高。如果说财政才调不错更普通地代表国度确立，那么这可能会为非洲国度的才调带来新的启示。非洲国度在国际环境中的镶嵌进度不错诠释不同期期和不同国度之间的雄伟互异。此外，外部收入的可获取性影响着民主化、政权更迭和武装破裂等传统国度确立身分的运作容貌。本文的斟酌效率标明，当代非洲国度的国内务治是充满活力的全球次第不可分割的一部分，并部分依赖于全球次第。不要不加批判地将掌握外部收入与国度“惧怕”或“失败”划等号。掌握外部资金并不老是导致才调下跌。
词汇积攒
收入报表
revenue statements
非税一般收入
non-tax ordinary revenue
临时收入
extraordinary revenue
非常波动
idiosyncratic swings
全样本
full sample
译者：罗洁，国政学东说念主编舌人，复旦大学国际关系与寰球事务学院国际政事专科硕士生，斟酌深嗜深嗜为国际政搞定论。
校对 | 李源
审核 | 李源
排版 | 杨璐蔓
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